Retorno do Material após industrialização

Retorno do Material após industrialização – Retorno de Novo Item diferente do enviado ( Industrializado)

A empresa realizará uma remessa de envio de um item do seu estoque para que o fornecedor execute o processo de industrialização. Ao retornar o material, o fornecedor emitirá um retorno simbólico referente ao item originalmente remetido e, na nota de cobrança da industrialização, informará o novo produto resultante, com novo código e quantidade. Nesses casos, o correto é que o retorno da industrialização seja feito utilizando um código de item diferente daquele da remessa, representando o produto acabado. Caso o retorno seja lançado utilizando o mesmo código da remessa, poderão ocorrer inconsistências do Bloco K do SPED Fiscal. Para ambos os processos, o envio da remessa permanecerá o já detalhado anteriormente.

Para isso, continuaremos utilizando a tela de nota fiscal de entrada e as utilizações já criadas anteriormente. Além disso, realizaremos uma alteração na forma como será emitida a nota fiscal de retorno de industrialização, conforme detalhado na figura abaixo:

Figura: Nota fiscal de entrada de retorno de industrialização com retorno de novo item, diferente do enviado.

01: Na primeira, será o item que foi enviado para a industrialização, com a utilização de retorno simbólico, que : não tem vinculo com operações com terceiros. Essa linha deve ter a marcação de só imposto e sem lançamento de estoque. Informar nessa linha a quantidade que está sendo retornada e o valor da remessa enviada.
02: Na segunda, informar o novo item que está sendo enviado pelo fornecedor que fez a industrialização. Informar sempre a quantidade física que o item está retornando no campo quantidade e, no preço unitário, o valor cobrado pelo serviço para cada unidade. Esse item deve ser cadastrado corretamente e com a opção de item de estoque. Nessa linha deve ser usada a utilização de retorno de industrialização, sem a marcação de só imposto e sem a marcação de sem lançamento de estoque e com um depósito liquidável;

Na segunda linha, a qual tem uma utilização de operação com terceiros de industrialização, faremos o vinculo da nota de remessa enviada, pelo campo utilização industrialização:

Figura: Nota fiscal de entrada de retorno de industrialização com retorno de novo item, diferente do enviado. Detalhe na seleção da remessa retornada

Será na linha do novo item que no campo utilização industrialização ficará a marcação do asterisco, indicando o registro da quantidade de retorno referente a qual nota de remessa será registrada:

Figura: Nota fiscal de entrada de retorno de industrialização com retorno de novo item, diferente do enviado. Detalhe na seleção da remessa retornada.

⚠️Atenção: Quando, no retorno de industrialização, estivermos recebendo itens diferentes dos que foram originalmente enviados, a conta contábil (razão) deverá ser preenchida com a conta de estoque correspondente aos itens que estão sendo recebidos.

⚠️Importante: Essa conta não é definida pelo add-on B1Plus. Ela é automaticamente preenchida pelo SAP, com base na determinação contábil configurada na base de dados. Também é necessário considerar que: • Pode haver o envio de um ou mais itens de matéria-prima; • E o retorno de um ou mais itens finais, resultantes do processo de industrialização realizado pelo fornecedor.

Também é necessário considerar que:

Pode haver o envio de um ou mais itens de matéria-prima;
E o retorno de um ou mais itens finais, resultantes do processo de industrialização realizado pelo fornecedor.

Figura: Nota fiscal de entrada de retorno de industrialização com retorno de novo item, diferente do enviado. Detalhe na conta do razão.

Após o usuário validar todos os campos pertinentes ao processo de entrada de nota de retorno de industrialização, fará a adição da nota e o B1Plus© retornará uma mensagem de finalização do processo. Caso seja informado centro de custo no produto industrializado, o B1Plus levará o centro de custo para demais processo gerado por baixo. Note que, nesse caso onde o item que está retornando é diferente do enviado, a mensagem é diferente, pois outros processos foram feitos pelo add-on:

Figura: Mensagem de finalização do processo pelo B1Plus© após adicionar a nota de retorno e contabilização

Caso o novo item tenha controle de lote ou série, deve ser informado o lote ou a série para a entrada da nota de retorno de industrialização:

Figura: Relatório de transação de lote ou série vinculada a nota de retorno de industrialização.

Quando retornamos um item diferente do que foi originalmente enviado, o sistema pode gerar documentos contábeis específicos e apresentar mensagens correspondentes na tela de resultado do processamento. A seguir, veremos um exemplo prático para analisar o significado de cada mensagem e compreender a finalidade das contabilizações realizadas.

Figura: Mensagem de finalização do processo pelo B1Plus© após adicionar a nota de retorno.

01: A primeira mensagem se refere à transação inicial, indicando que o sistema iniciou o processo corretamente, sem apresentar nenhum erro no início.
02 e 03: O sistema identificou uma diferença entre o custo da remessa e o custo atual. Por esse motivo, realizará um ajuste de custo e correção de saldo entre as contas de origem e terceiro. Observe que foram feitas duas reavaliações: uma para ajustar o saldo no depósito de origem e outra para o depósito de terceiros

Figura: Reavaliação de ajuste de custo entre valor da remessa e custo atual, ajustando saldo do deposito de origem e de terceiro.

O custo enviado na remessa foi de R$ 1,25, enquanto o custo médio atual está em R$ 1,63.

Dessa forma, o custo registrado tanto no depósito de terceiros quanto no depósito de origem é de R$ 1,63. No entanto, os saldos contábeis entre os depósitos estão desbalanceados, conforme demonstrado abaixo:

Conta de Origem × Depósito de Origem: R$ 1,63
Conta de Terceiro × Depósito de Terceiro: R$ 1,25

Para corrigir esse desbalanceamento, o sistema realiza um lançamento de débito no valor de R$ 0,38 na relação Depósito de Terceiro × Conta de Terceiro, utilizando como contrapartida a conta transitória do B1Plus.

Observe que o sistema vincula a nota fiscal de entrada nos campos “Ref2”, localizado no topo do documento de reavaliação, e em “Documento de referência”. O campo “Ref2”, é levando para lançamento contábil também.

Na sequência, o sistema realiza outra reavaliação no depósito de origem, no mesmo valor de R$ 0,38 , porém em sentido negativo. Esse lançamento tem como objetivo zerar o saldo da conta transitória do B1Plus e ajustar o saldo no deposito de origem, conforme ilustrado na imagem abaixo:

Figura: Reavaliação de ajuste de custo entre valor da remessa e custo atual, ajustando saldo do deposito de origem e de terceiro.

Após o ajuste de saldo, o sistema executa o Processo 04 – Saída de Mercadoria, realizando a baixa da matéria prima (MP) enviada, incluindo o lote previamente selecionado.

Figura: Saída de itens enviados para remessa e que irão compor o custo do novo item retornado

No topo do documento, o campo Ref2 exibe o número de série da nota fiscal de retorno.

Na linha, o campo Código da Conta apresenta a conta transitória definida nas configurações de industrialização do B1Plus©.

Já nos campos CardCode_3 e DocEntry_3, são informados, respectivamente, o código do fornecedor e o número interno da nota de retorno da industrialização.

No campo Observações, constam os dizeres "Retorno de Industrialização" juntamente com o número de série da nota fiscal de retorno.

Caso um centro de custo tenha sido informado para o produto industrializado na nota fiscal de entrada, ele será replicado automaticamente na saída de mercadoria e na contabilização correspondente.

O B1Plus realiza a saída de mercadoria, baixando o item da remessa para a conta transitória do próprio sistema. Em seguida, no processo de absorção — que será detalhado abaixo — o sistema absorve o custo da matéria prima (MP), zerando o saldo da conta transitória.

Se o item indicado no retorno e que teve a saída for controlado por lote ou número de série, a saída refletirá as informações do lote ou da série informada no retorno, garantindo rastreabilidade total do material movimentado.

Figura: Relatório de transação de lote ou série vinculado à saída dos itens de retorno de industrialização.

Após a realização da saída de mercadoria, o sistema inicia o Passo 05. Este passo ocorre somente quando há diferença entre o valor da saída de mercadoria e o valor da remessa.

No nosso exemplo, o custo da remessa foi de R$ 1,25, mas a baixa foi realizada com o custo médio de R$ 1,63. Como estamos tratando de um processo de industrialização, não é permitido absorver R$ 1,63 no produto industrializado, pois apenas R$ 1,25 foram efetivamente enviados. Assim, o sistema executa uma validação sequencial para tratar a diferença de R$ 0,38, conforme descrito abaixo:

Regras de validação da diferença de custo:

Existe saldo no depósito de origem da MP?

Se sim, a diferença é absorvida como custo adicional da MP nesse depósito.

Existe saldo no depósito de terceiros da MP?

Se sim, a diferença é absorvida como custo adicional da MP nesse depósito.

Não existe saldo nem no depósito de origem nem no de terceiros da MP:

Neste caso, a diferença é contabilizada via LCM (Lançamento contábil Manual) na conta de variação de custo.

Observação: Para localizar a conta de variação de custo, o sistema acessa o seguinte caminho de parametrização no B1Plus: Administração > Inicialização do Sistema > Configuração B1Plus > Aba Manufatura > Aba Industrialização/Consignação > Conta de Saldo de Variação de Custo do Retorno de Industrialização.

Caso este parâmetro esteja em branco, o sistema recorrerá à determinação de contas contábeis do Razão, buscando a conta de variação configurada lá.

No nosso exemplo :

Havia saldo disponível na opção:

Existe saldo no depósito de origem da MP, portanto, a diferença de R$ 0,38 foi reavaliada e absorvida na MP no depósito de origem, conforme ilustrado na imagem abaixo:

Figura: Reavaliação de ajuste diferença da saída de mercadoria e remessa.

No topo do documento, o campo Ref2 exibe o número de série da nota fiscal de retorno. Na linha, o campo Código da Conta apresenta a conta transitória definida nas configurações de industrialização do B1Plus©, e nos “Documentos referenciado” sistema relaciona a nota fiscal de entrada.

Como foi feito uma reavaliação no deposito de origem da MP de R$ 0,38 o custo médio foi refeito, sendo assim, e como temos saldo de MP no deposto de terceiro e origem, o saldo entre as contas está desbalanceado.

Após a conclusão do Passo 05, o sistema executa o Passo 06, que consiste na valorização do produto industrializado.

Neste passo, é realizada uma reavaliação de estoque no item retornado da industrialização. O sistema transfere o valor correspondente ao custo dos materiais que tiveram saída durante o retorno da industrialização para o novo custo do item industrializado.

Essa reavaliação garante que o estoque do produto final reflita corretamente o custo real dos insumos utilizados no processo, mantendo a consistência contábil e de inventário.

Figura: Reavaliação do novo item com o custo dos itens que tiveram saída no processo de retorno de industrialização

O valor da reavaliação corresponde ao custo total dos itens que tiveram saída, com base no retorno da industrialização, conforme indicado no campo "Utilização Industrialização".

Na conta de aumento ou redução, o add-on B1Plus© utiliza a conta transitória de industrialização de terceiros, previamente cadastrada nas configurações do sistema.

No campo Ref2, localizado no topo do documento, é informado o número de série da nota fiscal de entrada do retorno. Já nas observações, constam os dizeres: "Revalorização custo serviço ind. terc.", seguidos do número de série da respectiva nota de entrada.

Caso um centro de custo tenha sido informado no produto industrializado na nota fiscal de entrada, ele será automaticamente levado para a reavaliação de estoque e sua contabilização correspondente.

No saldo da conta transitória de industrialização, serão registrados:

A contrapartida da saída das mercadorias utilizadas no processo de industrialização;
A revalorização de estoque do novo produto recebido.

Dessa forma, o saldo da conta transitória é zerado, garantindo o encerramento contábil correto do processo de industrialização por terceiros.

Figura: Razão da conta transitória de industrialização após saída dos materiais e reavaliação do custo do novo item

No Kardex do novo item, a reavaliação realizada será registrada como um aumento de custo, ajustando o custo do item para o valor correto.

Esse novo custo reflete a soma do valor do serviço de industrialização com o custo dos materiais enviados, garantindo a apuração precisa do valor do produto industrializado.

Figura: Kardex do novo item com detalhe na reavaliação do novo item com os custos dos itens da saída do processo de industrialização, documento NE 745 e MR 651.

Com isso, o processo de industrialização é finalizado conforme passo 07. No entanto, no Passo 05 , foi realizada uma reavaliação no depósito de origem da matéria-prima (MP) no valor de R$ 0,38, o que resultou em um reajuste do custo médio, neste ponto caso ainda houvesse saldo de MP tanto no depósito de origem quanto no de terceiros, ocorreria um desbalanceamento entre as contas contábeis.

Ou seja, a soma das transações nas contas de origem e de terceiros não refletiria exatamente o custo médio atualizado. Esse alinhamento só é visível quando analisamos o Kardex separadamente, os saldos não batem com o custo médio, só batem de combinar os dois deposito.

Para corrigir esse desvio, o sistema executa automaticamente um ajuste de saldo entre as contas, conhecido como Zero Balance. Este processo é realizado sempre no final da industrialização para MP enviadas, onde encontrado diferença, sistema gera o Zero Balance. Este processo é essencial para garantir que o saldo contábil esteja alinhado com o saldo por depósito, mantendo a integridade financeira e de inventário.

Nota: As reavaliações de ajuste de custo ocorrem somente em cenários onde a base de custo é por empresa ou por depósito, e há variação entre o custo médio do saldo enviado (remessa) e o custo médio atual.

Caso não haja variação de custo, o sistema executará apenas os dois passos abaixo:

Saída de mercadoria – realizando a baixa da matéria-prima (MP) para a conta transitória;
Reavaliação do produto industrializado – absorvendo o custo da MP baixada e zerando o saldo da conta transitória.

O cenário de reavaliação com Zero Balance ocorre exclusivamente quando:

- A base de custo é por empresa;
- Existe variação entre o custo médio da remessa e o custo médio atual;
- Há um desbalanceamento entre os saldos contábeis e o Kardex (por depósito).

Esse processo garante que os saldos contábeis reflitam corretamente os saldos por depósito, assegurando a consistência entre a contabilidade e o controle de estoque.